Сдача отчетности пенсионный фонд
Уже с 01.04.2016 г. введена в работу ежемесячная отчетная документация для Пенсионного фонда. Она является обязательной для всех российских работодателей (к таковым относятся и юрлица, и ИП) - ФЗ, закон №385 от 29.12.2015 г.
25.01.2016Что собой представляет форма ежемесячного отчета в 2016 году для ПФР?
Данную отчетность разработали квалифицированные специалисты ПФР. Эти документы включают в себя информацию о каждом застрахованном рабочем, сюда относятся и те, что должны работать на основании заключенных гражданско-правовых договоров. Обязательно должны указываться такие данные:
- страховой номер или СНИЛС;
В текущем году в статью №1 (ФЗ, закон №27 от 01.04.1996 г.), в которой идет речь об персонифицированном систематизированном учете всех граждан, задействованных в обязательном пенсионном страховании внесен ряд изменений. Такие нововведения касаются, в первую очередь, отчетных периодов. К таким периодам относится отчетное время, за которое страхователь должен предоставит в местное отделение ПФР все необходимые данные о тех лицах, что прошли процедуру страхования в персонифицированной системе учета нашего государства.
Таким образом, с 01.04 этого года к таким периодам для сдачи отчетности относится каждый месяц (ранее эти отчеты сдавали за первый квартал, полгода, девять месяцев и за весь календарный год). К тому же на данный момент личные сведения, такие как ФИО и СНИЛС, должны подаваться согласно форме РСВ-1 (раздел №6.1, подраздел 6.1).
Бланк формы документальной отчетности СЗВ-М, сдаваемой каждый месяц
Форма документа, который сдается каждый месяц в местное отделение ПФР, носит название «СЗВ-М». Именно в этот бланк работодателям следует вносить все требуемые сведения о рабочих в 2016 году.
С образцом заполнения данного бланка формы СЗВ-М можно ознакомиться здесь:
Сроки сдачи документации, которая должна сдаваться каждый месяц в ПФР
Как уже говорилось выше, с апреля уже действует закон о ежемесячной сдаче работодателями отчетной документации в местное отделение ПФР. Квалифицированные специалисты произвели подсчеты сроков всех отчетных периодов, приходящихся на этот год (с учетом нерабочих дней и их переноса на следующий рабочий):
- За апрель - до 10.05.
- За май - до 10.06.
- За июнь - до 11.07 (перенос).
- За июль - до 10.08.
- За август - до 12.09 (перенос).
- За сентябрь - до 10.10.
- За октябрь - до 10.11.
- За ноябрь - до 12.12 (перенос).
- За декабрь - до 10.01.2017 г.
Следует помнить, что отчетная документация за каждый отдельно взятый месяц подается работодателями в местное отделение ПФР в электронном виде, если среднесписочная численность рабочих составляет больше 25 (за 2015 год).
Предусмотренные штрафы в 2016 году за задержку сдачи отчетной документации (ежемесячной) в ПФР
За несвоевременную подачу отчетной документации (ежемесячной) в местное отделение ПФР в 2016 году предусмотрено наказание в виде денежного штрафа, выплачиваемого работодателем - 500 рублей (за каждого рабочего). Такое же наказание предусмотрено и за подачу неверных данных. Данные штрафные санкции выписываются работодателям непосредственно в местном управлении ПФР.
Президент РФ подписал федеральный закон от 29.12.15 № 385-ФЗ (далее — Закон № 385-ФЗ), который вводит для работодателей новую отчетность в Пенсионный фонд. Начиная с апреля 2016 года, страхователям придется ежемесячно сообщать в фонд сведения по каждому физическому лицу, на выплаты и вознаграждения которому начисляются страховые взносы. Что входит в состав нового отчета? Каким способом его нужно сдавать? Для чего Пенсионному фонду нужны ежемесячные сведения о работниках? Как нововведения отразятся на индивидуальных предпринимателях? Давайте разбираться.
Материалы по теме
С 2016 года изменятся сроки уплаты взносов «на травматизм»
Тарифы страховых взносов «на травматизм» в 2016 году останутся без изменений
В столичном ПФР разъяснили, нужно ли начислять страховые взносы на выплаты высококвалифицированному специалисту из страны ЕАЭС, временно пребывающему в России
Вводная информация
Комментируемый закон внес изменения в несколько федеральных законов. В частности, в Федеральный закон от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее — Закон № 27-ФЗ) и в Федеральный закон от 28.12.13 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» (далее — Закон № 400-ФЗ). Поправками к Закону № 27-ФЗ новый вид отчетности, сроки и порядок ее представления, а также страхователей за невыполнение новых требований. А изменения, внесенные в Закон № 400-ФЗ, позволяют понять, зачем законодатели обязали работодателей подавать в ПФР ежемесячные отчеты.
Кто и куда должен сдавать отчетность
Новую отчетность должны представлять страхователи (организации и индивидуальные предприниматели) в отношении всех работающих у них застрахованных лиц. Сообщать сведения нужно, в том числе и на тех физических лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, если с вознаграждений по таким договорам уплачиваются страховые взносы в ПФР (п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ).
Представлять отчетность необходимо в подразделение Пенсионного фонда по месту регистрации страхователя (п. 1 ст. 11 Закона № 27-ФЗ).
Состав отчетности
На каждого работника нужно ежемесячно передавать следующие сведения:
- страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС);
- фамилию, имя и отчество (ФИО);
- идентификационный номер (ИНН) (п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ).
Заметим, что ФИО и СНИЛС работников указываются также в подразделе 6.1 раздела 6 РСВ-1 (см. «Новая форма РСВ-1: особенности заполнения и представления расчета за первое полугодие 2015 года»). Однако с апреля 2016 года эти сведения, а также ИНН сотрудников потребуется сообщать дополнительно. Пенсионный фонд должен разработать форму нового ежемесячного отчета, а также формат для
Отметим также, что в комментируемом Законе № 385-ФЗ не разъясняются некоторые которые могут возникнуть при составлении нового отчета. В частности, нужно ли подавать сведения на работников, которым в отчетном месяце не начислялись страховые взносы (например, если работник находился в длительном отпуске без сохранения заработной платы или в отпуске по уходу за ребенком)? Следует ли сдавать «пустую» ежемесячную отчетность, если в компании числится только один (он же единственный учредитель), с которым не заключен трудовой договор? Если вознаграждение работнику по гражданско-правовому договору, заключенному на длительный срок, выплачиваются не каждый месяц, то как часто нужно подавать сведения: только за месяц выплаты или за каждый месяц действия договора? Как поступить, если у работника нет ИНН? Возможно, ответы на эти и другие вопросы появятся в порядке заполнения нового отчета и официальных разъяснениях к нему.
Сроки сдачи отчетности
Сведения на работников нужно сдавать не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем (п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ). Первый раз предстоит отчитаться за апрель 2016 года (ст. 9 комментируемого Закона № 385-ФЗ). Ниже в таблице приведены сроки за отчетные месяцы 2016 года.
|
Отчетный месяц |
Срок представления отчета |
|---|---|
|
Сентябрь |
|
* Если срок сдачи отчетности выпадает на нерабочий день, то этот срок переносится на ближайший рабочий день.
Способ сдачи отчетности
Если сведения за предшествующий месяц представляются на 25 и более работающих застрахованных лиц (включая тех работников, с которыми гражданско-правового характера), то страхователь должен сдать отчет в виде электронного документа, подписанного Если же сведения подаются менее чем на 25 человек, то отчитаться можно «на бумаге» (абз. 3 п. 2 ст. 8 Закона № 27-ФЗ).
Ответственность за несообщение сведений
Штраф за непредставление ежемесячной отчетности в установленный срок составит 500 рублей. Эту сумму придется заплатить за каждого работника, о котором не сообщены сведения (ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Таким образом, любое опоздание с отчетностью может повлечь для страхователя серьезные санкции. Так, если отчет будет сдан позже срока хотя бы на один день, а у страхователя работает 50 человек, то размер штрафа составит 25 000 рублей (50 чел. × 500 руб.).
Также штрафом в 500 рублей будет наказываться представление неполных и (или) недостоверных сведений в отношении каждого работника (ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
Проверяющие из ПФР будут взыскивать новые штрафы в порядке, аналогичном тому, который прописан в статьях 19 и 20 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ о страховых взносах (ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ). То есть в случае невыполнения страхователем требования об уплате штрафа чиновники смогут принять решение о взыскании задолженности за счет средств на его счетах или иного имущества.
Зачем вводится ежемесячная отчетность
У бухгалтеров может возникнуть резонный вопрос о том, зачем ПФР решил ежемесячно собирать персонифицированные сведения о работниках, учитывая, что данная информация (кроме ИНН) сдается в составе ежеквартального отчета РСВ-1. Чтобы пояснить этот вопрос, вспомним действующий порядок расчета страховой пенсии по старости.
В общем случае страховую пенсию можно определить по следующей условной формуле (ст. 15, 16 Закона № 400-ФЗ):
Сумма пенсии = ПБ х С + ФВ
ПБ
— сумма всех пенсионных баллов (в законе применяется термин «индивидуальный пенсионный коэффициент»);
С
— стоимость одного пенсионного балла на день назначения пенсии;
ФВ
— фиксированная выплата.
Стоимость пенсионного балла пересматривается дважды в год. На 1 февраля этот показатель индексируется на уровень инфляции за прошедший год, а с 1 апреля устанавливается законом о бюджете ПФР на очередной год (п. 21 и 22 ст. 15 Закона № 400-ФЗ). С 1 февраля 2016 года стоимость пенсионного балла будет увеличена на коэффициент 1,04 (п. 1 ст. 5 комментируемого Закона № 385-ФЗ).
Что касается фиксированной выплаты к страховой пенсии, то она также ежегодно увеличивается с 1 февраля на индекс роста потребительских цен за прошедший год (п. 6 ст. 16 Закона № 400-ФЗ). С 1 февраля 2016 года коэффициент индексации фиксированной выплаты составит 1,04 (п. 1 ст. 6 комментируемого Закона № 385-ФЗ). Кроме этого, правительство РФ вправе принять решение о дополнительной индексации размера фиксированной выплаты с 1 апреля (п. 7 ст. 16 Закона № 400-ФЗ). Подробнее о составе страховой пенсии см. «Пенсия 2015: сколько получится заработать «на старость».
С февраля 2016 года работающие пенсионеры (в том числе те, кто оформлен по гражданско-правовым договорам) будут получать страховую пенсию без учета плановых индексаций стоимости пенсионного балла и фиксированной выплаты к страховой пенсии. Об этом сказано в новой статье 26.1 Закона № 400-ФЗ. Именно факт работы пенсионера сотрудники ПФР планируют отслеживать на основании ежемесячной отчетности, которую страхователи будут сдавать с апреля 2016 года. При этом, как следует из комментируемого закона, сведения придется представлять на всех работников, независимо от их возраста и наличия у них права на пенсию.
Заметим, что «заморозка» плановых индексаций не отменяет для работающих пенсионеров возможности увеличения страховых пенсий с 1 августа исходя из заработных за 2015 год пенсионных баллов (п. 3 ч. 2 ст. 18 Закона № 400-ФЗ). То есть «замораживается» только индексация, которая проводится государством и которая не связана с тем, сколько баллов «заработал» пенсионер за прошедший год (подробнее об индексации пенсий см. «О стратегии долгосрочного развития пенсионной системы Российской Федерации (блог Татьяны Бандюк)»).
О чем сообщить работникам
Велика вероятность, что работники будут обращаться к бухгалтерам с просьбой помочь разобраться с новшествами, которые связаны с отменой индексации страховых пенсий. Рассмотрим некоторые моменты, о которых имеет смысл рассказать сотрудникам.
Законодатели предусмотрели, что с февраля 2016 года плановая индексация страховой пенсии и фиксированной выплаты к ней будет распространяться только на тех пенсионеров, которые по состоянию на 30 сентября 2015 года не осуществляли трудовую деятельность (не работали на основании договоров гражданско-правового характера). Факт работы пенсионера по состоянию на 30 сентября 2015 года специалисты ПФР установят на основании персонифицированных сведений, которые содержатся в расчете РСВ-1 за 9 месяцев 2015 года.
В случае прекращения работы в период с 1 октября 2015 года по 31 марта 2016 года пенсионер может сам уведомить об этом факте ПФР. Для этого нужно подать в подразделение фонда заявление и документы, подтверждающие окончание трудовой деятельности (например, копию с записью об увольнении). С первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором пенсионер уведомит ПФР о прекращении работы, фонд начнет выплачивать ему страховую пенсию с учетом индексации (п. 3 ст. 7 комментируемого Закона № 385-ФЗ). Форма указанного заявления размещена на сайте ПФР.
Заметим, что подтвердить завершение трудовых или гражданско-правовых отношений в период с 1 октября 2015 года по 31 марта 2016 года пенсионер может не позднее 31 мая 2016 года (п. 2 ст. 7 комментируемого Закона № 385-ФЗ). Если пенсионер прекратит работу в апреле 2016 года и позднее, то ему уже не придется сообщать об этом в ПФР, поскольку всю необходимую информацию сотрудники фонда будут определять на основании ежемесячных данных, представленных страхователями. Если из отчетности страхователя будет следовать, что пенсионер уволился, то решение о назначении пенсии с учетом индексации будет вынесено в месяце, следующем за месяцем подачи отчетности (п. 6 ст. 26.1 Закона № 400-ФЗ), а выплата пенсии в новом размере начнется со следующего месяца (п. 7 ст. 26.1 Закона № 400-ФЗ). Если в дальнейшем пенсионер вновь устроится на работу, размер его страховой пенсии уменьшен не будет (п. 8 ст. 26.1 Закона № 400-ФЗ).
Будет ли индексироваться пенсия индивидуальных предпринимателей
На сайте ПФР сообщается, что если пенсионер относится к категории самозанятого населения, то есть является ИП, нотариусом, адвокатом и т п., то такой пенсионер будет считаться работающим, если он состоит на учете в ПФР на 31 декабря 2015 года.
Елена Кулакова, эксперт «Контур.Отчет ПФ» (на форуме «Бухгалтерии Онлайн» пишет под ником KEGa) полагает, что чиновники ПФР могли приравнять ИП, которые получают пенсию, к работающим пенсионерам на основании нормы статьи 26.1 Закона № 400-ФЗ. В пункте 1 этой статьи сказано, что индексация не полагается пенсионерам, осуществляющим не только работу, но и «иную деятельность, в период которой они подлежали обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». А в пункте 1 статьи 7 комментируемого Закона № 385-ФЗ отмечается, что факт осуществления иной деятельности устанавливается на основании сведений о регистрации в качестве страхователя в ПФР.
Согласно статье 6 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются, в том числе, Таким образом, можно сделать вывод, что плановая индексация страховых пенсий «замораживается» для всех предпринимателей-пенсионеров, которые будут зарегистрированы в ПФР в качестве страхователей на 31 декабря 2015 года. Отметим также, что хотя в сообщении на сайте ПФР предприниматели упомянуты только как самозанятое население (наравне с адвокатами, нотариусами и др.) это не означает, что запрет на индексацию страховой пенсии касается только ИП-пенсионеров, у которых нет наемных работников. Предприниматели-пенсионеры, которые являются работодателями, тоже лишаются такой индексации. Сам на себя ИП (с работниками или без) не должен подавать ежемесячные сведения в Пенсионный фонд.
Заметим, что если ИП-пенсионер состоит на учете в Пенсионном фонде, но при этом не ведет предпринимательскую деятельность и не получает от нее никакой доход, то он все равно не сможет рассчитывать на индексацию страховой пенсии. Право на индексацию возникнет только после того, как предприниматель будет снят с учета в ПФР (напомним, что фонд снимает ИП с учета после того, как он лишится этого статуса и в появляется запись об этом). При этом подавать заявление о прекращении деятельности по форме, размещенной на сайте фонда, скорее всего, не надо. Однако однозначно утверждать этого пока нельзя.
Если перечислить все отчеты в Пенсионный фонд в 2016 году, их получится не так много:
- расчет по форме РСВ-1 (утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п), который необходимо представить в свое отделение ПФР по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года (ч. 1, 2 ст. 10 , п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ);
- (утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п). Сдается этот отчет в Пенсионный фонд ежемесячно, первый раз - за апрель 2016 года (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ). То есть это относительно новый отчет в Пенсионный фонд, 2016 года разработки.
Таким образом, отчетность в пенсионный фонд в 2016 году - это 11 документов: 3 расчета РСВ-1 и 8 форм СЗВ-М (РСВ-1 за год и СЗВ-М за декабрь надо будет сдать уже в 2017 году).
Подробнее о расчете РСВ-1 и форме СЗВ-М читайте:
Отчет в Пенсионный фонд за 2016 год по форме РСВ-1 станет последним, который нужно будет сдать именно в ПФР. С 2017 года правила меняются.
Пенсионный фонд РФ: отчетность - 2017
Начиная с 2017 года общую отчетность в Пенсионный фонд по взносам сдавать больше не придется. Ведь контролем за начислением страховых взносов и их уплатой будет заниматься ФНС (Закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ). Форма, по которой нужно будет представлять сведения по взносам, еще не утверждена. Но это будет не РСВ-1. Уже за I квартал 2017 года сдавать новый отчет в Пенсионный фонд не понадобится. Его надо будет сдать в ИФНС (Письмо ФНС России от 19.07.2016 N БС-4-11/12929@).
Вместе с тем СЗВ-М-отчет в Пенсионный фонд надо будет сдавать, как и прежде.
Изменится только срок представления формы: с 2017 года СЗВ-М должна быть представлена страхователем не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ в ред., действ. с 01.01.2017). Сейчас - не позднее 10-го числа (
Бухгалтерам придется заполнять новую отчетность в ПФР с 1 апреля 2016 года. Ежемесячный отчет по форме СЗВ-М надо представить за апрель, не позднее 10 мая. Какие сложности могут возникнуть?
Как избежать проблем при подготовке новой отчетности, рассказала Наталья Белянцева, начальник Департамента организации персонифицированного учета пенсионных прав застрахованных лиц ПФР.
Способы сдать отчетность в ПФР с 1 апреля 2016 года
— Из нового постановления неясно, как сдавать ежемесячную отчетность по взносам — на бумаге или электронно. На что нужно ориентироваться?
— На Закон об индивидуальном учете (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ. — Примеч. ред.). Если компания представляет сведения по форме СЗВ-М на 25 человек или больше, то сдать их надо в электронном виде. Допустим, сотрудников, в том числе работающих по договору гражданско-правового характера, меньше. В таком случае представить сведения СЗВ-М можно на бумаге. Штраф за сдачу бумажного отчета вместо электронного такой же, как и в случае с РСВ-1, — 200 руб.
— Чтобы сдать электронную отчетность в ПФР с 1 апреля 2016 года, надо заключать договор с оператором связи или можно отправить сведения бесплатно через личный кабинет страхователя на сайте ПФР?
— Без оператора связи обойтись не получится. Через личный кабинет сейчас можно пройти сверку, оформить платежку по взносам, проверить отчет на ошибки. А вот отправить отчет в ПФР нельзя.
Отчетность в ПФР с 1 апреля 2016 года без ИНН сотрудников
— В начале года бухгалтеры не на шутку разволновались, когда инспекторы стали отказывать в приеме справок 2-НДФЛ без ИНН сотрудников. Не будет ли подобных новостей из ПФР? ИНН — один из реквизитов СЗВ-М, но он есть не у всех сотрудников.
— Нет, с ИНН проблем не будет. В ежемесячном отчете этот номер надо привести, только если работник предоставил в компанию информацию о нем. Если нет, то графу можно оставить пустой. Это следует из самой формы СЗВ-М.
— Будет ли ПФР подробно рассказывать бухгалтерам о новой форме СЗВ-М?
— Да, уже сейчас фонд проводит семинары, посвященные новой ежемесячной отчетности. Можно позвонить в свое управление фонда и узнать дату ближайшего мероприятия.
Штрафы за отчетность в ПФР с 1 апреля 2016 года, исправление ошибок
— Многие переживают, что на подготовку первого, апрельского, отчета будет слишком мало времени. В начале мая много выходных. Можно ли сдать СЗВ-М в апреле, до окончания отчетного месяца?
— Да, можно. Закон устанавливает самый поздний срок — 10-е число месяца, следующего за отчетным. Ограничений в отношении наиболее ранней даты нет.
— А что будет, если компания сдала сведения до окончания отчетного месяца, а после этого взяли нового сотрудника?
— Будет штраф в размере 500 рублей за каждого такого сотрудника, если компания не успеет подать сведения о нем в срок.
— Если сведения сдали, а затем нашли в них ошибки, что делать?
— Есть два варианта. Первый — сведения не надо было сдавать вовсе. В таком случае нужно подать «отменяющую» СЗВ-М. Второй вариант — сдали сведения о работнике, как и надо было, но они неправильные. В такой ситуации сдайте отменяющие и сразу же дополняющие, правильные, сведения в отношении этого работника.
